大众退休储蓄计划（PERP）

大众退休储蓄计划（PERP）是一种长期人寿保险，每月最低储蓄30欧元即可开户。受益者可在达到退休年龄后可根据储蓄额享受终身退休年金。更重要的是，该储蓄款可获减税，即每年可将10%的职业收入作为退休储蓄存入银行或保险公司，但最高不超过29 097欧元（2013年的标准）。退休年金的数额每年根据通胀指数调整。在退休后，受益人可根据自己的意愿，选择在前几年领取高于平均数的年金，此后领取低于平均数的年金，或相反，在前几年领取低于平均数的年金，而在此后领取高于平均数的年金。 此外，该款的20%可在到达退休年龄后一次性解冻。参加大众退休储蓄计划没有年龄限制，可在银行，退休金管理机构和保险公司登记。

退休储蓄可按月或自由支付，没有金额限制。储蓄管理机构必须定期将账户信息，可提取的退休年金数额及合同的变化告知储户，同时可根据合同收取一定的管理费。

一般来说，受益人需达到退休年龄后才能使用储蓄金，但在遇到以下情况时可将储蓄全部取出：

• 残疾,
• 配偶去世
• 失业金终止
• 过度负债,
• 因司法清算而停止经营活动
• 购买主要居所，前提是两年以来纳税人租房居住。

万一受益人在达到退休年龄之前去世，所交的储蓄金将用于支付配偶的抚恤金或未成年子女的抚养费。

每年所交的储蓄金从税基中扣除，而非直接从应交税款中扣除。扣除的比率取决于收入的高低。收入越高，扣除的比例越大。这就是说在10%的职业收入范围内，最多免税存入29.625.€.。最低不低于3.703€。.

例如，一个年收入45 000欧元的纳税人最多可免税4 500欧元。如果纳税人的收入为27 000欧元，即便他未达最低额度3703欧元，仍可按此数额享受免税储蓄。

• 所谓职业收入指每年的净利润。
•  未婚同居者，上限按个人收入计算。
• 已婚者按双方共同收入计算
• 未用的额度可在此后3年内使用。

实际减税需按税单上注明的最高纳税比例计算。例如，纳税人每年储蓄6000欧元，减税额按比例为：

上表显示，纳税率越高，减税越多。不过，当受益人退休后将储蓄取出时，首先要扣除8.1%的税费，包括社保分摊金CSG 6,6 % (在某些情况下为3,8 %), 社保债务偿还金CRDS 0,5 %和保险 1 %，此后，将在额减去10%的免税额之后纳入个人所得税申报。

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