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民事不动产公司股份转让纳税

问:我和家人五年前成立了一家SCI公司,股东为我父母,我在中国的弟弟和两个妹妹,并用公司名义购买了三处房产。现在父母都已去世,我和两个妹妹都结了婚,单独生活。我提出用做生意赚的钱把两个妹妹的股份收购下来。她们已经同意,并谈妥了价格,总计48万欧元。请问我和两个妹妹之间的股份转让是否要纳税,如果需要,应交多少税?此外,我弟弟在中国做生意,他在法国的收入是否要在法国纳税?

 

:第一个问题有关民事不动产公司的股份的转让。此类公司的资产主要来自所收到的房租和利润。其股份可比市价至少低估10%20%,因为家庭公司的股份难以出让(股东拒绝把股份转让他人,估算困难,无法立即撤资等)。

 

在转让股份时,无论SCI是否缴纳公司所得税,转让和收购SCI股份者都要纳税:

 

- 收购股份者要缴纳4,80%的登记税。如果SCI 的资本内有股东提供的贷款,应在评估股份价值时扣除。SCI应向股东支付贷款利息;

- 转让方应支付不动产增值税。增值部分指买入和卖出价的差额;

- 不动产增值税的税率为16%,此外要加上12.1%的社会保险分摊金,总计为28,1%

- 动产增值税转让股票,证券,公司债权的收入。增值税率是18%,加上社保分摊金为30,1%

 

职业增值税 (plus-values professionnelles) 可以针对公司(法人),也针对从事职业活动的个人(自然人)。如果购入物业的时间未超过两年,增值税应作为公司所得税申报。超过两年者,应作为长期投资,税率为16%,加上12.1%的社会保险分摊金(包括RSA分摊金)后,总计为28,1%

 

第二个问题有关亲属在法国的收入。根据法国法律,凡是在法国有家庭或主要居所,在法国从业,主要生活收入来自法国 (centre des intérêts vitaux)者均应在法国纳税。如果情况比较复杂,比如在两国都有居所、工作或家人者,建议事先征求律师的意见。在选择法国作为报税地点的情况下,需要把在世界各地的收入一并申报(填写2047号报表)。若选择中国作为纳税地,也必须向法国税务部门申报在法国的收入;并填写2041E报表。其中的不动产收入需要缴纳截留税(retenue à la source),税率为25%

 

 

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