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大众退休储蓄计划(PERP)

大众退休储蓄计划(PERP)是一种长期人寿保险,每月最低储蓄30欧元即可开户。受益者可在达到退休年龄后可根据储蓄额享受终身退休年金。更重要的是,该储蓄款可获减税,即每年可将10%的职业收入作为退休储蓄存入银行或保险公司,但最高不超过29 097欧元(2013年的标准)。退休年金的数额每年根据通胀指数调整。在退休后,受益人可根据自己的意愿,选择在前几年领取高于平均数的年金,此后领取低于平均数的年金,或相反,在前几年领取低于平均数的年金,而在此后领取高于平均数的年金。 此外,该款的20%可在到达退休年龄后一次性解冻。参加大众退休储蓄计划没有年龄限制,可在银行,退休金管理机构和保险公司登记。

 

退休储蓄可按月或自由支付,没有金额限制。储蓄管理机构必须定期将账户信息,可提取的退休年金数额及合同的变化告知储户,同时可根据合同收取一定的管理费。

 

一般来说,受益人需达到退休年龄后才能使用储蓄金,但在遇到以下情况时可将储蓄全部取出:

  • 残疾,
  • 配偶去世
  • 失业金终止
  • 过度负债,
  • 因司法清算而停止经营活动
  • 购买主要居所,前提是两年以来纳税人租房居住。

万一受益人在达到退休年龄之前去世,所交的储蓄金将用于支付配偶的抚恤金或未成年子女的抚养费。

 

每年所交的储蓄金从税基中扣除,而非直接从应交税款中扣除。扣除的比率取决于收入的高低。收入越高,扣除的比例越大。这就是说在10%的职业收入范围内,最多免税存入29.625.€.。最低不低于3.703€.

 

例如,一个年收入45 000欧元的纳税人最多可免税4 500欧元。如果纳税人的收入为27 000欧元,即便他未达最低额度3703欧元,仍可按此数额享受免税储蓄。

  • 所谓职业收入指每年的净利润。
  •  未婚同居者,上限按个人收入计算。
  • 已婚者按双方共同收入计算
  • 未用的额度可在此后3年内使用。

实际减税需按税单上注明的最高纳税比例计算。例如,纳税人每年储蓄6000欧元,减税额按比例为:

 

税单上的最高纳税比例

直接从个人所得税中扣除的金额

税率0%

6000 x 0% = 0

税率5.5%

6000 x 5.5%= 330

税率14%

6000 x 14%= 840

税率30%

6000 x 30%= 1800

税率41%

6000 x 41%= 2410

税率45%

6000 x 45%= 2700

上表显示,纳税率越高,减税越多。不过,当受益人退休后将储蓄取出时,首先要扣除8.1%的税费,包括社保分摊金CSG 6,6 % (在某些情况下为3,8 %), 社保债务偿还金CRDS 0,5 %和保险 1 %,此后,将在额减去10%的免税额之后纳入个人所得税申报。

 

 

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